Взыскание неустойки при налоговых спорах

Важно:

Налог на добавленную стоимость. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Таким образом, обложению НДС подлежат полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных этим налогоплательщиком товаров. Поэтому денежные средства в виде неустоек (штрафов, пеней), полученные покупателем от продавца товаров за ненадлежащее исполнение продавцом договорных обязательств, НДС не облагаются (Письмо Минфина России от 08.06.2015 N 03-07-11/33051).

В то же время, если полученные продавцами от покупателей суммы в виде неустойки (штрафа, пени), предусмотренные условиями договоров, по существу не являются неустойкой (штрафом, пеней), обеспечивающей исполнение обязательств, а фактически относятся к элементу ценообразования, предусматривающему оплату товаров, такие суммы включаются в налоговую базу по НДС на основании ст. 162 НК РФ (Письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-07-15/6333, направленное Письмом ФНС России от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875 для сведения и использования в работе).

Для бухгалтера:

В соответствии с п. 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации" <2> штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров являются прочими доходами организации. Они принимаются к бухгалтерскому учету в суммах, присужденных судом или признанных должником, и включаются в доходы в том отчетном периоде, когда произошли указанные события (п. п. 10.2, 16 ПБУ 9/99). Таким образом, порядок отражения неустоек в бухгалтерском учете аналогичен тому, что применяется в налоговом учете.

Документы:

-исковое заявления от налогового органа с приложениями;
- учредительные документы (копии).

Проблемы;

- взыскание неустойки налоговым органом с Вашего предприятия.